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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-02 04:14:38 595

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-02 14:18
          引用 1
            产品定位:基于微信、QQ社交关系链基础上的MOBA类手游  产品特色:  5V5经典地图,三路推塔,呈现最原汁原味的对战体验;  随时开团,10分钟爽一把;  公平竞技,不做养成,不设体力,靠技术决定胜负;  掌上经济,随时开黑,亿万玩家同时匹配。
          2020-04-02 14:02
          引用 2
            李宇回忆,在友友用车的运营上,有个坑是在转型后没有及时进行人员数量的调整,导致费用高涨。
          2020-04-02 12:44
          引用 3
            根据2012年的数据,niconico的会员中有63%为十几岁至二十多岁的年轻人,而二十多岁的日本年轻人当中有81%是niconico的用户。
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